¿Puedo deducir los gastos de oficina en casa?

Si utiliza parte de su casa para realizar su comercio o negocio, es posible que pueda deducir ciertos gastos relacionados. Para calificar para la deducción por trabajo en casa, debe pasar ciertas pruebas.

Deberás utilizar habitual y exclusivamente parte de tu vivienda para tu comercio o negocio. Uso exclusivo significa que este espacio no se utiliza para ningún fin no comercial, como mirar televisión, durante el año fiscal de la deducción. Si el espacio se utiliza para negocios sólo de forma esporádica u ocasional, es posible que no cumpla con la prueba de uso regular.

Además, su oficina central debe usarse como (1) su lugar principal de negocios o (2) un lugar donde se reúne con clientes o pacientes en el curso normal de sus negocios. También puede obtener una deducción si utiliza parte de su casa para realizar tareas administrativas o de gestión y no tiene otro lugar para realizar este trabajo. Si es un empleado y trabaja desde casa, el uso comercial de su hogar debe ser para la conveniencia de su empleador para poder tomar la deducción. Sin embargo, de 2018 a 2025, si es empleado, no podrá deducir los gastos de oficina en casa no reembolsados.

Ciertos gastos de una estructura separada, como un garaje, pueden ser deducibles si la estructura se utiliza regular y exclusivamente en relación con su negocio o comercio. Una estructura separada que se utiliza de esta manera no tiene que ser su lugar principal de negocios o un lugar donde se reúne con los clientes para calificar para la deducción.

Si califica según estas pruebas, puede deducir ciertos gastos relacionados con el uso comercial de su hogar, pero su deducción está limitada por el porcentaje utilizado para el negocio y el límite de deducción. Puede deducir los gastos directos e indirectos que se aplican a la parte de su casa que utiliza para fines comerciales. Los gastos directos son costos gastados únicamente en la parte de su casa que utiliza para fines comerciales y se pueden deducir en su totalidad (sujeto al límite de deducción). Incluyen gastos tales como pintura e instalación de tomas telefónicas y cableado separados. Los gastos indirectos son costos que benefician a toda su casa, incluida la parte que utiliza para su negocio. Los gastos indirectos incluyen intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad, seguros, etc. Podrás deducir un porcentaje de estos gastos. Puede utilizar un cálculo de pies cuadrados o cualquier otro método razonable para calcular la parte comercial de los gastos indirectos.

Además, es posible que pueda aprovechar una forma nueva y simplificada de calcular la deducción por oficina en casa, que entró en vigor en 2013. Con este método, en lugar de determinar y asignar gastos reales, como intereses hipotecarios y servicios públicos, simplemente multiplicaría los pies cuadrados de la oficina en $5.00. El máximo permitido es $1,500 (o 300 pies cuadrados). Para obtener más información sobre esta deducción, consulte la Publicación 587 del IRS, “Uso comercial de su hogar”.

Si trabaja por cuenta propia y no es agricultor, debe presentar el formulario 8829 del IRS para aprovechar la deducción por oficina central. La Publicación 587 del IRS ofrece más información sobre cómo tomar esta deducción.