PREGUNTE A UN PLANIFICADOR FINANCIERO
La legislación SECURE 2.0 incluida en el proyecto de ley de asignaciones de $ 1.7 billones aprobado a fines del año pasado se basa en los cambios establecidos por la Ley original de Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE 1.0) promulgada en 2019. SECURE 2.0 incluye cambios significativos en las reglas que se aplican a los requisitos distribuciones mínimas de cuentas IRA y planes de jubilación de empleadores. Esto es lo que necesita saber.
¿Qué son las distribuciones mínimas requeridas?
Las distribuciones mínimas requeridas, a veces denominadas RMD o distribuciones mínimas requeridas, son montos que el gobierno federal requiere que usted retire anualmente de las cuentas IRA tradicionales y los planes de jubilación del empleador después de alcanzar cierta edad o, en algunos casos, jubilarse. Puede retirar más del monto mínimo de su IRA o plan en cualquier año, pero si retira menos del mínimo requerido, estará sujeto a una sanción fiscal federal.
Estas reglas de distribución de por vida se aplican a las cuentas IRA tradicionales, las cuentas IRA de Pensión Simplificada para Empleados (SEP) y las cuentas IRA del Plan de Igualación de Incentivos de Ahorros para Empleados (SIMPLE), así como planes de pensión calificados, planes de bonificación de acciones calificados y planes calificados de participación en las ganancias, incluido 401 ( k) planes. Los planes de la Sección 457(b) y los planes de la Sección 403(b) generalmente también están sujetos a estas reglas. (Si no está seguro de si las reglas de RMD se aplican al plan de su empleador, debe consultar al administrador de su plan o a un profesional de impuestos).
Aquí hay una breve descripción de las cinco formas principales en que la nueva legislación cambia las reglas de RMD.
1. Edad aplicable para el aumento de RMD
Antes de la aprobación de la legislación SECURE 1.0 en 2019, generalmente se requería que los RMD comenzaran después de cumplir los 70 años y medio. La legislación de 2019 cambió la edad de inicio requerida a 72 años para aquellos que aún no habían cumplido los 70 años y medio antes del 1 de enero de 2020.
SECURE 2.0 aumenta la edad de activación para las distribuciones mínimas requeridas a 73 años para aquellos que cumplan 72 años después de 2022. Aumenta la edad nuevamente, a 75 años, a partir de 2033. Entonces, aquí es cuando debe comenzar a tomar RMD según su fecha de nacimiento: si nació antes del 1 de julio de 1948, debe comenzar las RMD a los 70.5 años. Si nació entre el 1 de julio de 1948 y 1950, debe comenzar las RMD a los 72 años. Los nacidos entre 1951 y 1959 a los 73 años, y los nacidos en 1960 o después¹ a los 75 años.
Su primera distribución mínima requerida es para el año en que alcanza la edad especificada en el cuadro y, por lo general, debe tomarse antes del 1 de abril del año siguiente al año en que alcanzó esa edad. Las distribuciones requeridas subsiguientes deben tomarse al final de cada año calendario (por lo tanto, si espera hasta el 1 de abril del año después de cumplir la edad mínima requerida, tendrá que tomar dos distribuciones requeridas durante ese año calendario). Si continúa trabajando más allá de la edad de inicio requerida, puede retrasar las RMD del plan de jubilación de su empleador actual hasta después de jubilarse.
2. Reducción del impuesto de penalización de RMD
La sanción por no tomar una distribución mínima requerida es elevada: históricamente, un impuesto especial del 50% sobre el monto por el cual no alcanzó el monto de distribución requerido.
SECURE 2.0 reduce la sanción fiscal RMD al 25 % del déficit, a partir de este año (todavía elevado, pero mejor que el 50 %).
También a partir de este año, la Ley establece un período de dos años para corregir la falta de distribución oportuna de RMD, con la consiguiente reducción de la sanción fiscal al 10%. Básicamente, si usted mismo corrige el error retirando los fondos requeridos y presentando una declaración que refleje el impuesto durante ese período de dos años, puede calificar para la tasa impositiva de multa más baja.
3. Se eliminaron las distribuciones mínimas requeridas de por vida de las cuentas Roth del empleador
Las cuentas IRA Roth nunca han estado sujetas a Distribuciones Mínimas Requeridas de por vida. Es decir, el propietario de una cuenta IRA Roth no tiene que tomar RMD de la cuenta IRA Roth mientras esté vivo. (Sin embargo, se requieren distribuciones a los beneficiarios después de la muerte del propietario de la cuenta IRA Roth).
No ha ocurrido lo mismo con las cuentas del plan de empleador Roth, incluidas las cuentas Roth 401(k) y Roth 403(b). Se ha requerido a los participantes del plan que tomen distribuciones mínimas de estas cuentas al alcanzar la edad de RMD o evitar el requisito transfiriendo los fondos en la cuenta del plan del empleador Roth a una cuenta IRA Roth.
A partir de 2024, la legislación SECURE 2.0 elimina los requisitos de RMD de por vida para todos los participantes de la cuenta del plan Roth del empleador, incluso aquellos participantes que ya habían comenzado las RMD de por vida. (Todavía se requiere cualquier RMD de por vida de una cuenta de empleador Roth atribuible a 2023, pero pagadero en 2024).
4. Opción Adicional para Cónyuges Beneficiarios de Planes de Empleadores
La legislación SECURE 2.0 establece que, a partir de 2024, cuando un participante haya designado a su cónyuge como el único beneficiario de un plan de empleador, se encuentra disponible una opción especial si el participante fallece antes de que hayan comenzado las distribuciones mínimas requeridas.
Esta disposición permitirá que un cónyuge sobreviviente elija ser tratado como empleado, similar a la disposición ya existente que permite que un cónyuge sobreviviente que sea el único beneficiario designado de una IRA heredada elija ser tratado como propietario de una IRA. Esto generalmente le permitirá al cónyuge sobreviviente la opción de retrasar el inicio de las distribuciones mínimas requeridas hasta que el empleado fallecido haya alcanzado la edad adecuada de RMD, o hasta que el cónyuge sobreviviente alcance la edad adecuada de RMD, lo que sea más beneficioso. Por lo general, esto también permitirá que el cónyuge sobreviviente utilice una tabla de expectativa de vida RMD más favorable para calcular los montos de distribución.
5. Nueva flexibilidad con respecto a las opciones de anualidad
A partir de 2023, la legislación SECURE 2.0 realiza cambios específicos en las reglas de distribución mínima requeridas que permiten cierta flexibilidad adicional para las anualidades mantenidas dentro de planes de jubilación e IRA de empleadores calificados. Las opciones permitidas pueden incluir:
- Pagos de anualidades que aumentan en un porcentaje constante, siempre que se cumplan ciertos requisitos
- Opciones de pago de suma global que acortan el período de pago de la anualidad
- Aceleración de los pagos de anualidades pagaderas durante los siguientes 12 meses
- Pagos con carácter de dividendos
- Un pago final al fallecer que no exceda las primas pagadas menos las distribuciones totales realizadas
Estas son solo algunas de las muchas disposiciones de la legislación SECURE 2.0. Las reglas con respecto a las distribuciones mínimas requeridas son complicadas. Si bien los cambios descritos aquí brindan un beneficio significativo a las personas, las reglas siguen siendo difíciles de navegar y debe consultar a un profesional de impuestos para analizar su situación individual.
Es importante comprender que la compra de una anualidad en una IRA o en un plan de jubilación patrocinado por el empleador no proporciona beneficios fiscales adicionales más allá de los disponibles a través del plan de jubilación con impuestos diferidos. Las anualidades calificadas generalmente se compran con dinero antes de impuestos, por lo que los retiros están totalmente sujetos a impuestos como ingresos ordinarios, y los retiros antes de los 59 años y medio pueden estar sujetos a una multa de impuestos federales del 10%.
1) Se necesita una corrección técnica para aclarar la transición de los 73 a los 75 años a los efectos de la regla de distribución mínima requerida. Tal como está escrito actualmente, no está claro cuál es la edad de inicio correcta para una persona nacida en 1959 que cumple 73 años en el año 2032.
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