PREGUNTE A UN PLANIFICADOR FINANCIERO
La Ley SECURE 2.0, aprobada en diciembre de 2022, introdujo cambios de gran alcance en las leyes fiscales estadounidenses relacionadas con los ahorros para la jubilación. Si bien algunas disposiciones entraron en vigor en 2023, otras no entraron en vigor hasta 2024. A continuación se ofrece una descripción general de algunos cambios importantes para este año.
Pagos de contrapartida de préstamos estudiantiles
Los empleados que realizan pagos de préstamos estudiantiles pueden recibir contribuciones equivalentes del empleador a un plan de jubilación en el lugar de trabajo como si los reembolsos fueran contribuciones de los empleados al plan. Esto se aplica a los planes 401(k), 403(b) y 457(b) del gobierno y a las IRA SIMPLE. Los empleadores no están obligados a realizar contribuciones de contrapartida en ninguna situación, pero esta disposición les permite ofrecer contrapartida del pago de préstamos estudiantiles como un beneficio adicional para ayudar a abordar el hecho de que las personas que liquidan préstamos estudiantiles pueden tener dificultades para ahorrar para la jubilación.
Nuevas excepciones de retiro anticipado
Los retiros antes de los 59½ años de edad de cuentas con impuestos diferidos, como IRA y planes 401(k), pueden estar sujetos a una multa por distribución anticipada del 10 % además del impuesto sobre la renta ordinario. Hay una larga lista de excepciones a esta sanción, incluidas dos nuevas para 2024.
Gastos de emergencia: se permite una distribución sin multas de hasta $1,000 en un año calendario para gastos de emergencia personales o familiares; No se permiten más distribuciones de emergencia durante un período de tres años a menos que se reembolsen los fondos o se realicen nuevas contribuciones que sean al menos iguales al retiro.
Abuso doméstico: se permite un retiro sin penalización equivalente a $10,000 (indexado por inflación) o el 50% del valor de la cuenta, lo que sea menor, para un titular de cuenta que certifique que ha sido víctima de abuso doméstico durante el período anterior. período del año.
Cuentas de ahorro de emergencia
Los empleadores pueden crear una cuenta de ahorros de emergencia vinculada a un plan de jubilación en el lugar de trabajo para empleados que no reciben una remuneración alta. Las contribuciones de los empleados son después de impuestos y no pueden superar el 3% del salario, hasta un límite de cuenta de $2,500 (o menos según lo establezca el empleador). Los empleadores pueden igualar las contribuciones hasta el límite, pero los fondos de contrapartida van a la cuenta de jubilación del lugar de trabajo del empleado.
Aclaración para las edades RMD
SECURE 2.0 elevó la edad inicial para las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de las IRA tradicionales y la mayoría de los planes laborales de 72 a 73 años a partir de 2023 y 75 años a partir de 2033. Sin embargo, el lenguaje de la ley era confuso. El Congreso ha aclarado que los RMD iniciales de 73 años se aplican a los nacidos entre 1951 y 1959, y los de 75 años se aplican a los nacidos en 1960 o después. Esta aclaración se hará oficial en una ley que corrige una serie de errores técnicos y se espera que se apruebe a principios de 2024.
No más RMD para cuentas Roth en el lugar de trabajo
Según la ley anterior, los RMD no se aplicaban a los propietarios originales de cuentas IRA Roth, pero se exigían en cuentas Roth designadas en planes de jubilación en el lugar de trabajo. Este requisito se elimina a partir de 2024.
Transferencias desde una cuenta de ahorros para la universidad 529 a una cuenta IRA Roth
Los beneficiarios de las cuentas de ahorro para la universidad 529 a veces están "atascados" con fondos excedentes que no utilizaron para gastos educativos calificados. A partir de 2024, un beneficiario puede ejecutar una transferencia directa de fideicomisario a fideicomisario desde cualquier cuenta 529 a nombre del beneficiario a una cuenta IRA Roth, hasta un límite vitalicio de $35,000. La cuenta 529 debe haber estado abierta durante más de 15 años. Estas transferencias están sujetas a los límites de contribución anual de Roth IRA, por lo que se requerirían múltiples transferencias para utilizar el límite de $35,000.
Límites aumentados para cuentas SIMPLES
Los empleadores con planes SIMPLE IRA o SIMPLE 401(k) ahora pueden hacer contribuciones adicionales no electivas hasta $5,000 o el 10% de la compensación de un empleado, lo que sea menor, siempre que las contribuciones se hagan a cada empleado elegible de manera uniforme. Los límites para aplazamientos electivos y contribuciones de recuperación, que son $16,000 y $3,500 respectivamente en 2024, pueden aumentarse un 10% adicional para un plan ofrecido por un empleador con no más de 25 empleados. Un empleador con entre 26 y 100 empleados puede permitir límites más altos siempre que proporcione una contribución equivalente del 4% o una contribución no electiva del 3%.
Indexación de inflación para QCD
Las distribuciones benéficas calificadas (QCD) permiten a un contribuyente de 70 años y medio o más distribuir hasta $100,000 anualmente de una IRA tradicional a una organización benéfica pública calificada. Dicha distribución no está sujeta a impuestos y puede usarse en lugar de todo o parte de un RMD. A partir de 2024, el monto del QCD está indexado según la inflación y el límite de 2024 es de $105,000 XNUMX.
SECURE 2.0 creó una oportunidad (a partir de 2023) de utilizar hasta $50,000 2024 del QCD de un año (es decir, una sola vez) para financiar una anualidad de donación caritativa o un fideicomiso caritativo remanente. Este monto también está indexado a la inflación a partir de 53,000 y el límite es de $XNUMX.
Contribuciones de puesta al día: indexación, retraso y corrección
A partir de 2024, el límite para las contribuciones de recuperación a una cuenta IRA para personas de 50 años o más se indexará a la inflación, lo que podría brindar oportunidades de ahorro adicionales en años futuros. Sin embargo, el límite no cambió para 2024 y sigue siendo de $1,000. (El límite de contribución de recuperación para 401(k) y planes de empleadores similares ya estaba indexado y es de $7,500 en 2024.)
La Ley SECURE 2.0 incluye una disposición, originalmente efectiva en 2024, que exige que las contribuciones de recuperación a los planes del lugar de trabajo para los empleados que ganan más de $145,000 al año deben realizarse sobre una base Roth. En agosto de 2023, el IRS anunció un “período de transición administrativa” de dos años que efectivamente retrasa esta disposición hasta 2026. En el mismo anuncio, el IRS afirmó que las contribuciones de recuperación en general se permitirán en 2024, a pesar de un cambio relacionado con esta disposición podría interpretarse en el sentido de que no permite tales contribuciones. El error será corregido en la legislación técnica de 2024.
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